3줄 요약
① 프리랜서 보수에서 떼는 3.3%는 ‘임시 세금’이고, 5월 종합소득세 신고로 정산한다.
② 수입이 적고 경비·공제가 많으면 대부분 환급이다. 신고 안 하면 그 돈은 못 받는다.
③ 5월을 놓쳤어도 기한 후 신고로 환급받을 수 있다 (최대 5년 전 것까지).
3.3%, 정확히 뭘 떼는 건가요?
회사(지급자)가 프리랜서에게 보수를 줄 때 소득세 3% + 지방소득세 0.3%를 미리 떼서 국세청에 대신 납부합니다. 이를 원천징수라고 합니다.
예를 들어 100만 원짜리 외주를 하면 실제 입금액은 96만 7,000원입니다. 떼인 3만 3,000원은 사라진 돈이 아니라 내 이름으로 미리 낸 세금입니다.
왜 환급이 생기나요?
3.3%는 수입 전체에 일괄로 매긴 ‘가징수’입니다. 실제 세금은 다음 해 5월 종합소득세 신고에서 이렇게 다시 계산합니다.
- 수입 − 필요경비 = 소득금액
- 소득금액 − 소득공제(본인 150만 원 등) = 과세표준
- 과세표준 × 세율(6%~) − 세액공제 = 결정세액
- 결정세액과 이미 낸 3.3%를 비교 → 덜 냈으면 추가 납부, 더 냈으면 환급
계산 예시: 연 수입 2,000만 원 프리랜서
| 항목 | 금액 | 비고 |
|---|---|---|
| 연간 수입 | 2,000만 원 | 3.3% 기납부 66만 원 |
| 필요경비 (단순경비율 64.1%) | −1,282만 원 | 장부 없이 자동 인정 |
| 소득금액 | 718만 원 | |
| 기본공제 (본인) | −150만 원 | |
| 과세표준 | 568만 원 | 세율 6% 구간 |
| 산출세액 | 약 34만 원 | |
| 표준세액공제 등 | −7만 원 | |
| 결정세액 | 약 27만 원 | 지방세 포함 약 30만 원 |
| 예상 환급액 | 약 36만 원 | 66만 − 30만 |
내 상황으로 바로 계산해보고 싶다면 프리랜서 3.3% 환급 계산기를 이용해보세요.
핵심은 ‘경비율’ — 나는 몇 % 인정받나?
장부를 쓰지 않는 대부분의 프리랜서(업종코드 940909, 인적용역)는 국세청이 정한 경비율만큼 자동으로 경비를 인정받습니다.
| 구분 | 적용 대상 | 경비 인정 |
|---|---|---|
| 단순경비율 | 신규: 당해 수입 7,500만 원 미만 계속: 직전 연도 수입 2,400만 원 미만 |
수입의 64.1% (4,000만 원 초과분은 49.7%) |
| 기준경비율 | 단순경비율 대상이 아닌 경우 | 주요경비(증빙 필요) + 수입의 일부만 |
단순경비율 대상이면 증빙 없이도 경비의 절반 이상을 인정받아 환급 가능성이 높습니다. 반면 기준경비율로 넘어가면 증빙 없는 경비 인정 폭이 확 줄어 장부 작성(간편장부)이 유리해질 수 있습니다.
신고 방법 3가지 비교
| 방법 | 비용 | 추천 대상 |
|---|---|---|
| 홈택스 모두채움 신고 | 무료 | 수입처가 단순한 대부분의 프리랜서. 국세청이 미리 계산해둔 값 확인 후 제출 |
| 세무 대행 앱 (삼쩜삼 등) | 환급액의 10~20% | 홈택스가 어렵고 금액이 크지 않은 경우 |
| 세무사 기장 | 월 10만 원 내외 | 수입 7,500만 원 이상, 복식부기 의무자 |
모두채움 신고는 5월에 국세청이 보내주는 안내문(카카오톡·우편)의 안내에 따라 ARS 전화 한 통으로 끝나는 경우도 많습니다.
5월을 놓쳤다면? — 기한 후 신고
종합소득세 신고 기간(5월 1일~31일)을 놓쳤어도 방법이 있습니다.
- 환급 대상자: 불이익 없이 기한 후 신고로 환급받을 수 있습니다. 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 → 기한후신고.
- 지난 5년치: 신고하지 않았던 과거 연도의 환급금도 경정청구·기한후신고로 소급해 받을 수 있습니다 (5년 이내).
- 납부 대상자: 무신고 가산세(20%)가 붙으므로 하루라도 빨리 신고하는 것이 유리합니다.
프리랜서 세금 체크리스트
- ☐ 올해 받은 보수의 원천징수 내역 확인 (홈택스 → My홈택스 → 지급명세서)
- ☐ 내 단순경비율 적용 여부 확인 (직전 연도 수입 2,400만 원 기준)
- ☐ 5월에 모두채움 안내문 수신 여부 확인
- ☐ 놓친 연도가 있다면 기한 후 신고로 환급 조회
- ☐ 수입이 커지고 있다면 간편장부 or 세무사 상담 검토
자주 묻는 질문
알바(근로소득)와 프리랜서 수입이 둘 다 있으면요?
근로소득과 사업소득(3.3%)을 합산해 종합소득세 신고를 해야 합니다. 회사 연말정산만으로는 끝나지 않습니다.
수입이 몇백만 원밖에 안 되는데도 신고해야 하나요?
소액이면 대부분 전액 환급 대상입니다. 신고하지 않으면 떼인 3.3%를 돌려받지 못하니, 오히려 소액일수록 신고하는 게 이득입니다.
사업자등록을 해야 하나요?
인적용역 프리랜서는 사업자등록 없이 3.3% 원천징수로 일할 수 있습니다. 다만 정기적으로 규모 있게 활동한다면 등록 시 경비 처리 폭이 넓어질 수 있습니다.
이 글은 일반 정보 제공 목적으로 작성되었으며 세무 자문이 아닙니다. 구체적인 사안은 국세상담센터(126) 또는 세무사와 상담하세요. 면책조항 · 기준: 2026년 7월, 국세청 고시 경비율
